文章信息一覽：

• 1、個(gè)人購買農(nóng)機(jī)也免收增值稅嗎
• 2、農(nóng)民自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅政策
• 3、一般納稅人銷售農(nóng)機(jī)免稅嗎
• 4、農(nóng)業(yè)機(jī)械耕種免稅包括個(gè)稅嗎?
• 5、農(nóng)機(jī)即生產(chǎn)又銷售怎么稅收籌劃?

個(gè)人購買農(nóng)機(jī)也免收增值稅嗎

1、根據(jù)國家財(cái)稅相關(guān)規(guī)定，從事批發(fā)、零售農(nóng)機(jī)的企業(yè)，可以免征增值稅，不管國家是否有補(bǔ)貼，在企業(yè)所得稅方面目前不免稅；另外，生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)的工業(yè)企業(yè)是不免稅的。簡單來說，農(nóng)機(jī)在農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠出廠銷售時(shí)，按13％的稅率征稅，各級、各類農(nóng)機(jī)經(jīng)銷機(jī)構(gòu)（企業(yè)）將從生產(chǎn)廠購進(jìn)的農(nóng)機(jī)再銷售時(shí)，是免征增值稅的。

2、法律分析：批發(fā)和零售農(nóng)機(jī)，在企業(yè)所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優(yōu)惠。從事批發(fā)、零售農(nóng)機(jī)的企業(yè)，可以免征增值稅，不管國家是否有補(bǔ)貼。企業(yè)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)免征增值稅的備案手續(xù)即可。

3、否。根據(jù)查詢?nèi)A律網(wǎng)顯示，農(nóng)機(jī)是提供農(nóng)機(jī)作業(yè)服務(wù)的機(jī)器，法律規(guī)定，不能免收增值稅。免稅，指國家為實(shí)現(xiàn)政治經(jīng)濟(jì)政策，給納稅人或征稅對象的鼓勵(lì)或特殊照顧。

4、農(nóng)機(jī)免征增值稅，但沒有規(guī)定農(nóng)機(jī)免征車輛購置稅。涉及到農(nóng)機(jī)征免車輛購置稅的政策有：1，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》（財(cái)稅[2004]66號(hào)）自2004年10月1日起對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅。

5、農(nóng)機(jī)具專用***，農(nóng)民可以憑***領(lǐng)取補(bǔ)貼。農(nóng)用機(jī)械屬于機(jī)械設(shè)備，農(nóng)用機(jī)械是免稅產(chǎn)品，稅率為零。農(nóng)業(yè)機(jī)耕免征增值稅。財(cái)稅2016第36號(hào)附件三：下列項(xiàng)目免征增值稅（十）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

農(nóng)民自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅政策

那這樣的售賣是否合法呢？這樣的售賣是否需要繳納相關(guān)的稅款呢？下邊將由為您詳細(xì)介紹關(guān)于農(nóng)民自產(chǎn)自銷產(chǎn)品要收稅嗎的相關(guān)內(nèi)容。農(nóng)民自產(chǎn)自銷產(chǎn)品要收稅嗎 不需要交所得稅。

農(nóng)產(chǎn)品免稅范圍包括：銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售的***等等。所謂的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也就一種種植業(yè)以及養(yǎng)殖業(yè)，還有林業(yè)、牧業(yè)以及水產(chǎn)業(yè)的初級農(nóng)產(chǎn)品，需要農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷才可以獲得免稅的權(quán)利，否則也是需要征稅的。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。其中農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。

《增值稅暫行條例》第十五條第一款規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。商貿(mào)公司因?yàn)殇N售的不是自己生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，所以是不免稅的。

一般納稅人銷售農(nóng)機(jī)免稅嗎

一般是分別核算更好。因?yàn)榕l(fā)零售農(nóng)機(jī)是免稅的。如果不分開核算，都必須按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。分別核算：銷項(xiàng)稅額=900萬元×17%，進(jìn)項(xiàng)但只有機(jī)器設(shè)備900萬元的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。不分別核算：銷項(xiàng)稅額=（900+200）萬元×17%，進(jìn)項(xiàng)稅額兩者都可以抵扣。所以，一般情況下是分開核算比較劃算，交的增值稅少。

增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、***、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。本通知所稱農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。

“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員批發(fā)和零售的***、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

百分之11。根據(jù)查詢律臨***顯示，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，超過一定規(guī)模，納稅人應(yīng)繳納的稅，一般納稅人農(nóng)業(yè)機(jī)械開票稅率是百分之11。

一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)企業(yè)適用9%稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

農(nóng)業(yè)機(jī)械耕種免稅包括個(gè)稅嗎?

增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，可以免征增值稅的主要項(xiàng)目如下： （1） 農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。 （2） 來料加工復(fù)出口的貨物。

部分免稅，批發(fā)和零售農(nóng)機(jī)，在企業(yè)所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優(yōu)惠。依據(jù)財(cái)稅[2001]113號(hào)文第一條第四項(xiàng)的規(guī)定，從事批發(fā)、零售農(nóng)機(jī)的企業(yè)，可以免征增值稅，不管國家是否有補(bǔ)貼。（生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)的工業(yè)企業(yè)不免）企業(yè)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)免征增值稅的備案手續(xù)即可。

自然人申請代開應(yīng)稅所得項(xiàng)目屬于經(jīng)營所得的，代開人直接在***時(shí)繳納個(gè)人所得稅，劃入個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得，不需要再由支付方代扣代繳，也不需要再和綜合所得進(jìn)項(xiàng)匯算清繳。

加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。批發(fā)和零售的***、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級農(nóng)產(chǎn)品，這些初級農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（指個(gè)人或單位） 自產(chǎn)自銷的才能免稅。

批發(fā)和零售農(nóng)機(jī)，在企業(yè)所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優(yōu)惠。依據(jù)財(cái)稅[2001]113號(hào)文第一條第四項(xiàng)的規(guī)定，從事批發(fā)、零售農(nóng)機(jī)的企業(yè)，可以免征增值稅，不管國家是否有補(bǔ)貼。（生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)的工業(yè)企業(yè)不免）企業(yè)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)免征增值稅的備案手續(xù)即可。

農(nóng)機(jī)即生產(chǎn)又銷售怎么稅收籌劃?

根據(jù)現(xiàn)行政策，農(nóng)機(jī)免征增值稅政策按環(huán)節(jié)免稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不免，批發(fā)和零售環(huán)節(jié)免。農(nóng)機(jī)是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè)）的各種機(jī)器和機(jī)械化和半機(jī)械化農(nóng)具，以及小農(nóng)具。

●　延期納稅。延期納稅可以把現(xiàn)金留在企業(yè)，用于周轉(zhuǎn)和投資，從而節(jié)約籌資成本，有利于企業(yè)經(jīng)營。在利潤總額較高的年份，延期納稅可降低企業(yè)所得稅的邊際稅率。同時(shí)，由于資金具有時(shí)間價(jià)值，納稅人得到的延期稅收收益等于延期繳納的所得稅乘以市場利率。

《暫行條例》第三條規(guī)定：“納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率?！彼詫υ摴径?，應(yīng)該分別核算機(jī)器設(shè)備和農(nóng)機(jī)收入，可以享受到農(nóng)機(jī)收入低稅率優(yōu)惠。

利混合銷售機(jī)會(huì)進(jìn)納稅籌劃 納稅可能利混合銷售機(jī)會(huì)把稅的項(xiàng)按低稅業(yè)務(wù)計(jì)算來避稅，或者利混合銷售把應(yīng)納增值稅的項(xiàng)變?yōu)榧{營業(yè)稅的項(xiàng)，以從中獲得稅收利益。

納稅籌劃，就是讓紅星公司將不同稅率的產(chǎn)品分別核算，然后銷售機(jī)器設(shè)備適用稅率13%，銷售農(nóng)機(jī)適用稅率9%，這樣的話，銷售機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額是1，000÷（1+13%）×13%≈115萬元，銷售農(nóng)機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額是100÷（1+9%）×9%≈8萬元，銷項(xiàng)稅額共計(jì)115+8≈123萬元。

稅率有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和定額稅率。

關(guān)于農(nóng)機(jī)農(nóng)具免稅，以及農(nóng)機(jī)免稅政策文件的相關(guān)信息分享結(jié)束，感謝你的耐心閱讀，希望對你有所幫助。